19 ноября на сайте НДН.инфо по инициативе отделения Пенсионного фонда России по Новосибирской области стартовала интернет-конференция, посвященная Дню предпринимателя. Индивидуальные предприниматели задавали специалистам пенсионного фонда вопросы, связанные с отчетностью, уплатой взносов и их величиной, а также определением дохода ИП. НДН.инфо публикует ответы на вопросы, заданные с 19 по 21 ноября 2014 года.
Я индивидуальный предприниматель, применяю упрощенную систему налогообложения, имею ли я право на применение пониженного тарифа на основании статьи 58 Закона 212-ФЗ?
Начисление страховых взносов в фиксированных размерах не зависит от применяемой системы налогообложения. В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ в течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (т.е. для работодателей), применяющих упрощенную систему налогообложения и имеющих соответствующий вид экономической деятельности (классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности).
Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов правомерно при одновременном соблюдении следующих условий:
— если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
— если Вы являетесь налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения;
— основной вид деятельности, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указан в перечне, установленном статьей 58 Федерального закона № 212-ФЗ;
— доля доходов по основному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ.
Какие предусмотрены санкции за несвоевременную уплату страховых взносов индивидуальным предпринимателем?
Страховые взносы за расчетный период (за год) уплачиваются индивидуальными предпринимателями не позднее 31 декабря текущего календарного года отдельно в каждый внебюджетный фонд разными платежными поручениями. За несвоевременную уплату страховых взносов в установленный срок предусмотрены пени (ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Я частный предприниматель (наемных работников не имею) и одновременно работаю в организации как физическое лицо. Нужно ли мне лично перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды, ведь мой работодатель платит за меня взносы?
Действующее законодательство не предусматривает исключений по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды для индивидуальных предпринимателей, состоящих в трудовых отношениях с организацией или работающих по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг. За Вас, как за наемного работника установленные законодательством страховые взносы уплачивает работодатель. Являясь же одновременно и индивидуальным предпринимателем, Вы должны самостоятельно уплатить за себя страховые взносы исходя из стоимости страхового года.
Я уплачиваю фиксированный платеж исходя из 1 МРОТ, доход у меня невелик. Значит и пенсия будет маленькая. Могу ли я дополнительно уплачивать взносы за себя, чтобы увеличить свою пенсию?
Да, можете. Одним из вариантов увеличения пенсии является участие в Программе государственного софинансирования пенсий. Суть Программы заключается в формировании Ваших пенсионных накоплений путем уплаты добровольных страховых взносов на накопительную часть будущей пенсии, и такой же суммы страховых взносов (т.е. софинансирования) со стороны государства. Если Вы перечисляете на накопительную часть своей будущей пенсии 2 000 и более рублей в год, государство софинансирует эти деньги, но не более 12 000 рублей в год. И так — 10 лет. Таким образом, Вы можете существенно увеличить размер Вашей будущей пенсии. Для получения софинансирования со стороны государства необходимо подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в срок по 31 декабря 2014 года и начать уплату взносов в период по 31 января 2015 года. Заявление можно подать в любом управлении ПФР (при себе иметь паспорт гражданина РФ и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования). Граждане, вступившие в Программу в период с 05.11.2014 по 31.12.2014 , право на софинансирование со стороны государства получать лишь в том случае, если на день подачи заявления они не являются получателями ни одного из видов пенсии, за исключением военных пенсионеров.
Прошу Вас разъяснить: при снятии меня с регистрационного учета в органах ПФР до какой даты я должен рассчитать страховые взносы: до даты снятия в регистрирующем органе или до даты снятия в ПФР?
Снятие с учета индивидуальных предпринимателей производится на основании сведений, содержащихся в Государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), представляемых налоговыми органами. Снятие адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, производится на основании сведений, представляемых органами юстиции. Если вы прекращаете свою предпринимательскую, либо иную профессиональную деятельность, размер страховых взносов подлежащих уплате определяется исходя из стоимости страхового года с начала расчетного периода и до момента исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП, прекращения статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса включительно. Уплатить страховые взносы вы должны в течение пятнадцати дней с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для адвокатов и нотариусов, в течение пятнадцати дней с момента прекращения статуса адвоката или прекращения полномочий нотариуса.
Кроме того, не забудьте представить отчетность в налоговую инспекцию, так как в случае отсутствия информации из налоговых органов о Ваших доходах, взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа (часть 11 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ).
Являюсь индивидуальным предпринимателем. В какой срок, и в какой сумме мне нужно заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд за 2014 год?
С 1 января 2014 года размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей напрямую зависит от величины дохода. Если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 рублей, размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), и тарифа страховых взносов в ПФР, умноженное на 12, и составляет 17 328 рублей 48 копеек. Если величина дохода превышает 300 000 рублей, к этому прибавляется 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Страховые взносы за год уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года отдельно в каждый внебюджетный фонд разными платежными поручениями. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей, уплачиваются не позднее 1 апреля следующего года. Размер дохода плательщика определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. Органы ПФР будут сопоставлять величину поступивших от предпринимателей и иных самозанятых лиц платежей с величиной их дохода. Если плательщик взносов не представит налоговую отчетность в инспекцию до окончания расчетного периода, и в связи с этим у органов ПФР не будет информации о доходах такого лица, то взносы за соответствующий расчетный период будут взысканы в фиксированном размере исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного размера МРОТ и страхового тарифа (часть 11 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ), то есть 138 627 рублей 84 копейки.
Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию на 2014 год составляет 3 399 рублей. 05 копеек. Таким образом, общая сумма платежа в ПФР за 2014 год составляет 20 727 рублей 53 копейки.
Я зарегистрирован как предприниматель, но сейчас не веду деятельности, должен ли я платить взносы в Пенсионный фонд?
Обязанность уплачивать страховые взносы индивидуальными предпринимателями не ставится законом в зависимость от факта ведения ими предпринимательской деятельности и получения дохода. В соответствии с действующим законодательством индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с момента приобретения статуса предпринимателя и до того момента, пока в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей не будет внесена запись о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя, формируя таким образом свою будущую пенсию: все взносы фиксируются на лицевом счете застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.
Возникли сомнения в правильности заполнения реквизитов в квитанции на уплату страховых взносов. Как можно провести сверку уплаченных мною страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование?
Провести сверку сумм начисленных и уплаченных страховых взносов Вы можете обратившись в территориальное Управление ПФР по месту жительства, либо самостоятельно, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет плательщика» на сайте ПФР, в котором имеются следующие сервисы для индивидуальных предпринимателей:
— сервис «Состояние расчетов»: информация по годам о состоянии расчетов по платежам на ОПС и ОМС в разрезе ежегодных обязательств по страховым взносам и пеням;
— сервис «Платежи»: возможность получения реестра платежей на ОПС и ОМС за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах;
— сервис «Платежный документ»: возможность оформить безошибочный платежный документ для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов по ОПС и ОМС;
— сервис «Расчет взносов»: возможность получения информации о сумме страховых взносов, подлежащей уплате за текущий год.
Заявку на подключение к электронному сервису «Личный кабинет плательщика» Вы можете подать непосредственно на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации (https://www.pfrf.ru/ot_novsib/lkp_st_vznos/) или обратиться в Управление ПФР по месту регистрации лично либо через представителя с документами, подтверждающими полномочия законного или уполномоченного представителя (паспорт, доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия).
Являюсь ИП. Сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. Должна ли я оплачивать взносы в ПФР?
Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды, указанные в пп. 1 (в части военной службы по призыву) 3,6-8 пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Таким образом, индивидуальные предприниматели могут не исчислять и не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период ухода одного из родителей за ребенком до достижения им возраста полутора лет при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
При этом в случае, если в течение расчетного периода плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированных размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась соответствующая деятельность. За неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Отделение ПФР по Новосибирской области
Фото из открытых источников
